มี แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก เรื่อง การ รักษาความปลอดภัย ทางสังคม ภาษี

บทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อเสียประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือส่วนลดในตัวมีแผนซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น เป็นแผนการเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งที่เรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญเท่านั้น การจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์คล้ายคลึงกับตัวเลือก nonstatutory ในรูปแบบและโครงสร้างกำหนดการ ISOs จะออก ในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิครั้งเดียว e พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือกหมดอายุ การตรวจสอบ ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานสามปีจะใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น เวลานายจ้างคนอื่นใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินรางวัลพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในปีที่หกจากการให้สิทธิ์ วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายในรูปแบบที่แตกต่างกันพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิได้ ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้น บริษัท หลักทรัพย์สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรในทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติดังกล่าวเป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืน ตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นจะต้องมีการเสนอ พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการที่น้อยที่สุด ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเทียบอย่างไม่เป็นทางการกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กร ในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับความนิยมมากขึ้น การปฏิบัติด้านภาษีมากกว่าการจัดซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยที่ใช้ร่วมกันอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดจำหน่าย ISO สต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้ การขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ การออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่มีการรายงานใด ๆ จุดนี้ไม่มีรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวจากการขายหากขายเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงาน จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองเป็น 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมา เมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรก ของหุ้นจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 จริงราคาหุ้น - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับ t เขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้นอีก 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนในระยะยาวเพียง 30,000 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาที่มีคุณสมบัติควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเป็น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรเงินระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายเป็นรายการชอบสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่ มีรายได้จำนวนมากเช่นปัจจัยการต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่น ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO ต้องเป็น รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 แล้วนำไปยังตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญให้กับผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาสามารถที่ซับซ้อนมากในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะจุดเด่นของ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นในแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินจำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐฯสามารถกู้ยืมได้ อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่เก็บรักษาไว้ที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น ๆ 1 เป็นมาตรการทางสถิติในการกระจายตัว ของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนเงินเดือน Unfamf หมายถึงงานนอกฟาร์มใด ๆ ครัวเรือนส่วนตัว และหน่วยงานที่ไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของรูปีอินเดีย INR ซึ่งเป็นสกุลเงินของประเทศอินเดียเงินรูปีที่ทำขึ้นจาก 1. ไม่เหมือนกับ NQSOs โดย ISOs ไม่มีการระงับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการใช้สิทธิ แม้จะมีการขายในวันเดียวกันและไม่มีภาษีประกันสังคมและ Medicare เป็นหนี้ที่ค้างชำระหรือระงับนอกจากรัฐเพนซิลวาเนียรัฐดังต่อไปนี้กฎเดียวกันนี้ไม่ได้หมายความว่าคุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในการออกกำลังกายหรือการขายค่อนข้างภาษีเงินได้จะได้รับเงินเมื่อใดก็ตามที่ ผลตอบแทนจะยื่นหรือผ่านการจ่ายภาษีโดยประมาณดังนั้นคุณจำเป็นต้องวางแผนภาษีในอนาคตที่คุณจะเป็นหนี้กับผลตอบแทนของคุณพิจารณาการใส่ภาษีที่คุณจะเป็นหนี้และยังคิดเกี่ยวกับว่า คุณจำเป็นต้องทำการประเมินภาษีโดยประมาณสำหรับแผนภาพที่มีคำอธิบายประกอบเกี่ยวกับสิ่งที่จะปรากฏใน W-2 หลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ FAQ. Past IRS ที่เกี่ยวข้องกับ ISOs. The ภาษีกรมสรรพากรมีความสนใจในหัวข้อนี้ในช่วงต้น 2000s ในปีพ. ศ. 2544 เสนอให้หักภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare โดยเริ่มตั้งแต่ปีพ. ศ. 2546 จากการใช้สิทธิซื้อ ESPP และ ISO ทั้งหมดในปี 2545 IRS ตัดสินใจที่จะชะลอการเปลี่ยนแปลงนี้โชคดีที่ American Jobs Creation Act ได้ยกเว้นมาตรฐาน ISO และ ESPP กำไรที่ออกกำลังกายหรือการขายจากภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและจาก FICA ประกันสังคมและ Medicare และภาษี FUTA ตามที่ IRS ได้ยกเลิกข้อเสนอของกฎระเบียบในเดือนกรกฎาคม 2005.Incentive ตัวเลือกหุ้นที่ถูกยกเลิก 8 กันยายน 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบของ การชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุนทางเลือก ISO นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นใน บริษัท ของนายจ้างหรือผู้ปกครอง หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ซึ่งเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาการตีราคาหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อแจ๊คเก็ตตัวเลือกราคาสต็อกสินค้าถูกกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหากหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานสามารถซื้อหุ้นในอนาคตได้ในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่า Spread ISOs ถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายเป็นอย่างอื่นรายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่ถูกหักภาษีสำหรับการประกันสังคมและ Medicare วัตถุประสงค์ใน คำสั่งในการคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่รับรองวันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคาตีราคาต้นทุนที่จะซื้อหุ้นของหุ้นวันที่ออกกำลังกายวันที่ใน ที่คุณใช้ตัวเลือกของคุณและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่มีการขายหุ้น ISO ของพวกเขาจะถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจำหน่ายจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อ พนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมถึงการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลกำหนดให้ dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มาผ่านตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ได้รับทุนและมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันที่ใช้สิทธิมีเงื่อนไขเพิ่มเติมที่ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับการจ้างอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างให้ ISO จาก กำหนดวันที่ไม่เกิน 3 เดือนก่อนวันกำหนดการใช้สิทธิในการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนการดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงอย่างเดียว r วัตถุประสงค์ของการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ปกติการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีราคาของตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่ายุติธรรมของตลาด วัดจากวันที่หุ้นแรกโอนหรือเมื่อสิทธิของคุณในหุ้นนั้นไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินการรวมระบบ ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกใช้หากคุณยังคงถือครองหุ้นอยู่ในตอนท้ายเท่านั้น ของปีเดียวกันกับที่คุณใช้ตัวเลือกถ้าหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วกระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ ของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนระยะยาวในอัตราภาษีเงินได้ในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาแบบเสียภาษีสำหรับ disposiified disqualifying สิทธิในการถือหุ้นของหุ้นที่มีสิทธิได้รับ (dispossible options) การจำหน่ายหุ้น ISO มีคุณสมบัติไม่ครบถ้วนหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสม (Disqualifying) หรือไม่มีคุณสมบัติ (qualify disposition) การจำหน่ายหลักทรัพย์ของ ISO มีการเสียภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ระยะยาวหรือระยะยาวกำไรเงินทุนจำนวนเงินของรายได้ค่าชดเชยจะพิจารณาดังนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นของตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ค่าชดเชยการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้างไม่ได้ จำเป็นต้องหักภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายสิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมี หนี้สินทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่สามารถจ่ายผ่านทางภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินดังกล่าว ของการหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณตัวเลือกหุ้นเด่นจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้อย่างไรวิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุนและ ขายหุ้นใน AMT รายได้ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดเตรียมโดยนายจ้างของคุณก่อนหามูลค่าตลาดยุติธรรม ของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ขายจำนวน 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 และหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าวแล้วแต่จำนวน 3921 กล่อง 3 multipli ed by box 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควร เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีตามปกติค่าใช้จ่ายพื้นฐานของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนการคิดราคาของคุณคือราคาตีบวกการปรับจำนวน AMT รายงานในแบบฟอร์ม 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ที่มีคุณสมบัติรายงานผลกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยัง รายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานขั้นต้น ds จากการขายและราคาการใช้สิทธิ AMT ของคุณรวมทั้งการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อสะท้อนความแตกต่างของผลกำไรหรือขาดทุนระหว่างการคำนวณตามปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่ายโดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานของ ISO จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และรายได้จากการเพิ่มทุนจะได้รับการรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้จากการชดเชยอาจอยู่ในฟอร์ม W-2 และ นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณหากรายได้ค่าชดเชยได้รับการรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงแค่รายงาน ค่าจ้างของคุณจากฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 ใน นอกเหนือไปจากจำนวนเงินที่ได้รับจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณเป็นหุ้นในกรณีที่ disqualifying dispositions ของหุ้น ISO, ค่าใช้จ่ายของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะต้อง ใช้ D ตารางที่แยกต่างหากและแบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานมีข้อมูล เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่ได้รับการออกกำลังกายในระหว่างปีนายจ้างให้หนึ่งตัวอย่างของแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแต่ละตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทินพนักงานที่มีสองหรือมากกว่าการออกกำลังกาย ma y ได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้เป็นข้อมูลของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนสิทธิพิเศษทางการเงินของพนักงาน ผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิที่ใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญให้แก่ผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มา ต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเป็น มีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นภาษีการรักษาความปลอดภัยการยืนยันระยะเวลาการถือครองที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับผู้สมัคร l ได้รับการรักษาทางภาษีระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีขึ้นไป วันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ เป็นภายหลังคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นทั้งกำไรหรือขาดทุนที่เสียภาษี ณ อัตราการเพิ่มทุนระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันที่นี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและส่วนหนึ่งเป็น กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนคำนวณรายได้สำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำในการใช้สิทธิของ ISO ถ้าคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นกับต้นทุนของหุ้นบุริมสิทธิมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้นแสดงไว้ในกล่อง 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือการใช้สิทธิ ราคาปรากฏในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามเกณฑ์ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับจำนวนที่ระบุในช่อง 5, และจากตัวอยางนี้ใหนําราคาหักคาใชจาย 3 คูณดวยจํานวนหุนที่ยังไมไดรับมอบฉันทะโดยปกติจะมีจํานวนเดียวกันดังแสดงในกลอง 5 รายงานยอดเงินนี้ในแบบฟอรม 6251 บรรทัดที่ 14 การกําหนดราคาคาใชจาย ตัวเลือกหุ้นคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่องที่ 3 ต้นทุนของหุ้นสามัญทั้งหมดดังกล่าวเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5 รูปที่จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 การคำนวณ ราคา มูลคาสําหรับ AMT การใชสิทธิซื้อหุนสามัญในหนึ่งปและขายในปที่ผานมามีมูลคาเพิ่มขึ้น 2 ฐานสําหรับภาษีปกติและ 1 เปนคาธรรมเนียม AMT คาใชจายตาม AMT คือเกณฑ์ภาษีปกติบวกกําไรจากการรวม AMT ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณค่า AMT แยกต่างหากการคำนวณค่าชดเชยรายได้ในกรณีที่ Disqualifying Disposition หากหุ้นหุ้นบุริมสิทธิมีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่เป็นที่พึ่งนั้นกำไรบางส่วนของคุณจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และ จำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้สิทธิและราคาการใช้สิทธิ ในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวน ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติจะปรากฏในช่อง 5 จำนวนรายได้ค่าชดเชยนี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 ใช้เกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนนี้สำหรับการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มรูปแบบอ่านต่อ